Обычно в "жизненных" схемах заинтересованы средние и крупные предприятия с заработной платой не менее 200 000 рублей в год на сотрудника с учетом всех начислений.

При "нормальной" выплате зарплаты надо отдать государству более 26 процентов от ее суммы во внебюджетные фонды. При использовании страхования жизни достаточно заплатить 6-10 процентов. Это "теневые" предложения страховщиков за подобные услуги. Экономия очевидна.

Работник получает свои деньги, а компания сберегает более 16 процентов от фонда оплаты труда. Правда, при страховании жизни сроком менее пяти лет со страховой выплаты нужно начислять НДФЛ (ст. 213НКРФ).

В упрощенном варианте схема по страхованию жизни выглядит следующим образом. Компания, желающая сэкономить на уплате ЕСН, заключает договор страхования жизни от имени работников. Перед этим работодатель подписывает с каждым сотрудником договор о предоставлении ссуды на безвозмездной основе. Эти деньги и поступают страховщику в виде премии.

В зависимости от условий договора страхования, страховщик выплачивает ежемесячно на лицевой счет работника либо определенный процент от суммы внесенной премии, либо всю сумму плюс проценты в зависимости от срочности договора. Как правило, страховое событие (дожитие до определенной даты) происходит через месяц. Соответственно сотрудник получает свои деньги по оплате труда в форме страховой выплаты.

Пример Предположим, компания "Эльба" ежемесячно уплачивает ЕСН в размере 100 000 рублей. Алгоритм "страховой" схемы таков:

Шаг 1: "Эльба" заключает соглашение с работником о целевой ссуде на страхование жизни.
Шаг 2: Работодатель подписывает договор страхования между работником и страховщиком, с условием ежемесячной выплаты (основание — дожитие застрахованного до определенной даты).
Шаг 3: устно оформляются договоренности между страховщиком и клиентом о размере вознаграждения. Поскольку среди "теневых" ставок чаще всего можно встретить значение в 10 процентов, то из 100 000 рублей страховщик забирает "сэкономленные" 10 000.
Шаг 4: страховая компания перечисляет страховые возмещения на личные счета работников, открытые в обслуживающем банке клиента.
Шаг 5: Работодатель уплачивает с 90 000 рублей НДФЛ. Таким образом, экономический эффект от сделки — 78 300 рублей.